年底节税省钱把握良机

根据CNNMoney.com的报导，今年的省钱门道比往年更多。拜刺激经济计画之赐，政府已祭出许多鼓励民众大采购的优惠措施。Turbo Tax公司副总裁梅根 (Bob Meighan) 说：「为了省钱，现在就动手，否则就丧失良机！」

掌握减税优惠

如果想购买汽车或房屋，或是已经购买者，不要错过刺激经济计画的减税措施。其中之一是新车销售税扣除优惠：凡在今年2月17日至12月31日购买新车，可扣除州和地方销售税，但仅以车价的4万9500元扣除一次为上限。例如在芝加哥购买和登记一辆价值2万105元的2010年份的本田雅哥 (Honda Accord)，销售税以9.25%计算后，应纳税的收入可减少1948元。

另一个是首次购屋优惠。这种优惠是直接从税中扣除，因此，如果在今年购买房屋，就可获得退税多达8000元，但过去三年未拥有主要住宅，才符合申请条件。单身者调整后总收入必须是7万5000元或以下，已婚者为15万元或以下。此外，交易结清和权状转移须在11月30日以前完成。

汰换老旧家电用品

想在今年冬天购买更节能的暖炉吗？国会已专案拨款3亿元，用于民众购买绿色能源卷标新电器用品的补助，退款金额在50元至250元之间，该法案最快在今年底开始生效，但各州的作法会有些不同。尽管该措施并无规定截止日期，但作法类似「旧车换现金」。梅根说：「一旦经费用罄，计画也会随之结束。」读者如欲了解何时开始实施，以及列入补助的家电用品范围，可查阅能源之星网站(energystar.gov) 。

弥补投资损失

今年即使股市已逐渐回升，但史坦普500(S&P)指数仍比2007年最高峰下跌32%。因此，读者的组合投资可能仍有一些损失，但这些亦可善加利用，并藉此机会脱手低档的股票。

如在应税帐户出售的股票、债券或基金，价格比购买时还低，可使用该损失弥补获利。如果损失仍超过获利，国税局可让你从现有损失中，由一般收入扣除多达3000元，其余可用于未来的报税。不过，不得在出售的前、后30天内，购买同样或是「实质相同」的投资。

准备替代最低税制

国会在今年初通过修改AMT，把这种平行税制的收入免除额度提高至个人4万6700元、夫妇7万50元。通常收入较高者必须按AMT和普通税制同时计算，再缴纳较高的税金。

新的免除额度与2008年类似，如果去年已缴纳，今年也差不多。纽约税务律师史特劳斯 (Alan Straus)表示，要脱离AMT的陷阱并不容易，但有些在年底结束的措施可能有些帮助。

既然出现大笔扣除额会导致掉进AMT，因此要限制准备付清的额度。例如不要预先缴纳第四季估计的税给州政府，该税可在12月联邦税单扣除，要等到1月再缴。

也要试著降低收入，善用最大免除额度，亦即投入401(k)的上限。可要求雇主延至次年的年初再发放红利；如果是自营商，就暂缓寄出发票。

另外，可在12月底以前捐款给慈善机构，即可在2009年的税单中扣除；70岁半或以上者，最高有10万元捐款免缴联邦所得税。至于分、减少财产的策略，还包括今年可以送礼给个人1万3000元或夫妇2万6000元，收到这种大礼的人，必定更能欢度佳节。